Роялти. Что это такое? Регулярные выплаты по франшизе — зачем платить каждый месяц Роялти денежная компенсация за использование

Роялти – это периодический платеж, денежная компенсация за использование авторских прав в различных областях, патентов, товарных знаков, ноу-хау, то есть какой – либо интеллектуальной собственности.

Для того чтобы максимально минимизировать налогообложения при использовании интеллектуальной собственности, чаще всего эту собственность предоставляют во владение безналоговой оффшорной компании (далее правообладатель).

Эта схема абсолютно легальна, не противоречит законодательству.

Но эти юрисдикции не имеют Соглашений об избежании двойного налогообложения с развитыми странами (в том числе и с Россией) поэтому при выплате роялти напрямую оффшору в стране, откуда будет перечисление возникает налог у источника, в нашем случае – это налог на территории РФ, ставка – 20 %, согласно ст. 309 НК РФ.

Оптимизация налогов в Роялти

Чтобы оптимизировать налогообложение при выплате роялти в эту схему необходимо включить транзитного посредника , зарегистрированного в стране, с которой у РФ существует Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Теоретически это может быть фирма – резидент , Австрии, Финляндии, Швеции, .

Но если учитывать стоимость регистрации и обслуживания компаний, наличие наиболее необременительных условий для ведения бизнеса, ставку налогообложения, то выбор однозначно останавливается на Кипре.

Таким образом оффшор правообладатель передает кипрской (резидентной) компании – лицензиату лицензию на использование интеллектуальной собственности, а также право на выдачу сублицензий.

Благодаря такой цепочке налога у источника в России не возникает, благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром.

На Кипре налогом облагается разница между полученным и выплаченным роялти, ставка налога – 10 %.

Соответственно, если уменьшить эту разницу, то можно уменьшить налогообложение. Согласно кипрского законодательства, налога на исходящее роялти у источника на Кипре не возникает. В оффшоре также нет налогов на роялти и доход.

Подводные камни законодательства

Для того чтобы избежать уплаты налогов у источника в России необходимо выполнить некоторые требования, поскольку роялти, относящиеся к «прочим расходам, связанным с производством и реализацией» (ст. 264 НК РФ) должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы:

Кипрская компания должна предоставить российской компании документ, подтверждающий ее местонахождение на Кипре (п. 1 ст. 312 НК РФ). Этим документом является Tax residence certificate (и только этот документ!), заверенный Министерством финансов Кипра, апостилированный и переведенный на русский язык. Период, на который подтверждается статус резидентности компании Кипра должен совпадать с периодом выплаты роялти. Документ должен быть предоставлен до момента выплаты роялти.
Также, согласно ст. 1484 ГК РФ, для того чтобы выплату роялти отнести к налоговой базе расходов необходимо использовать объект интеллектуальной собственности любым законным образом – на вывесках, в рекламе, нанесение товарного знака на продукцию, и пр.
Согласно ст. 1490 ГК РФ, лицензионный договор между российской и кипрской фирмами должен быть не просто заключен в письменном виде, но и пройти регистрацию в специальном государственном органе Роспатенте. Иначе лицензионный договор будет считаться недействительным.

НДС

Еще одним важным моментом является НДС при выплате роялти иностранной компании.

Когда российская компания приобретает права на использование интеллектуальной собственности у зарубежной компании, то зарубежная компания должна быть плательщиком НДС.

Поскольку местом реализации данных услуг признается Россия (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Если же зарубежная компания не стоит на учете в налоговых органах РФ, то российская компания обязана выступить налоговым агентом по НДС. То есть удержать НДС у зарубежных партнеров и уплатить в бюджет одновременно с перечислением роялти.

Суммы НДС затем могут приниматься к вычету (ст. 171 НК РФ). Согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не облагается НДС права на ноу-хау, базы данных, промышленные образцы, программы для ЭВМ, полезные модели, топологии интегральных микросхем.

Роялти – это отличный способ налоговой оптимизации, где использование торговых марок и патентов является экономически обоснованным. Всегда нужно следить чтобы размеры роялти не отклонялись от рыночных.

Необходимо щепетильно вести всю документацию, и всегда иметь под рукой подтверждение того, что интеллектуальная собственность действительно используется.

Компании лицензиата и сублицензиата не должны быть аффилированными структурами.

Эти несложные моменты помогут избежать лишних вопросов у налоговых органов, и как следствия – доначисления налогов.

Понятие «роялти» можно встретить довольно часто. Что же оно обозначает и для чего используется в повседневной жизни? Разберём данный неологизм простыми словами.

Сам по себе термин «роялти» произошёл от слова из средневекового французского языка. Оно звучало как roialte, которое, в свою очередь, произошло от латинского слова regalis, переводящегося как царский или королевский.

Современное понятие роялти обозначает один из видов лицензионного вознаграждения или временной компенсации (обычно речь идёт о денежной компенсации) за пользование различными патентами, авторскими правами или даже природными ресурсами. Также речь может идти и о других видах собственности.

Временные отчисления в виде процентов (так называемые «текущие отчисления»), которые передаются продавцу лицензии, устанавливаются в виде каких-либо процентных ставок, которые назначаются с учётом фактического экономического итога использования той либо иной лицензии.

Роялти может выплачиваться в виде какой-либо строго фиксированной единоразовой выплаты, что даёт основания называть её схожей с определёнными типами арендной платы.

Роялти (в отличие от обычной комиссии) — это не одноразовый денежный бонус.

Где чаще всего используется роялти?

Обычно роялти применяется в экономике и земельном праве. Роялти является той же самой рентной платой за возможность использования тех либо иных природных ресурсов. Роялти вносится бизнесменом владельцу земли или недр.

Какие виды роялти существуют сегодня?

Один из видов роялти — это процент с оборота. Процент с оборота выплачивается от франчайзи к франчайзеру. Этот вид роялти выплачивают по итогам работы какой-либо компании или предприятия за определённый временной отрезок.
Ещё один тип роялти — это процент с маржи. Для того, чтобы разобраться в этом понятии, следует узнать о том, что обозначает понятие «маржа». Маржа — это величина, которая выражает разницу между несколькими определёнными показателями. Процент с маржи наиболее интересен тем франчайзи, которые устанавливают различные уровни наценки на товары. Обычно процент с маржи используется там, где франчайзи способен полностью контролировать ценовую политику в продажах.
Третий вид роялти называется фиксированным. Фиксированным роялти называют платёж, привязанный к какому-либо договору и имеющий строго фиксированный процент от всех продаж. Сумма фиксированного роялти обычно привязана к стоимости услуг франчайзера либо числу компаний и количество обслуживаемых клиентов.

Авторское право и роялти

Под термином «интеллектуальная собственность» подразумевается патент, товарный знак или какое-либо произведение искусства. Обычно роялти в авторском праве выплачивается буквально за каждую публикацию или же какое-либо воспроизведение на публики. Также речь может идти и о распространении или же ином способе использования того либо иного произведения искусства.

Лицензионные платежи в музыке

Музыкальные лицензионные платежи имеют целый ряд связей с частными собственниками. Обычно под «частными собственниками» подразумеваются композиторы и авторы текстов песен. Именно эти люди могут быть владельцами авторским прав на созданные ими музыкальные произведения. Только они вправе производить лицензирование музыкальных композиций для исполнения.

Компании, которые занимаются звукозаписью, используют какие-либо определённые наборы авторских прав и даже лицензионных платежей. Это необходимо для реализации записей и их последующей цифровой передачи. В этом вопросе многое зависит и от местного или государственного законодательства.

К слову, музыка получает всю необходимую защиту авторских прав сразу же после того, как она была записана. Тем не менее музыка не имеет защиты от нарушений в области авторских прав.

Права печати

Ноты также являются одной из форм музыки, поэтому к ним также применяются правила лицензионных платежей. После того, как лицензионные платежи начали использовать с нотами, они появились в некоторых других форматах.

Важно то, чтобы исполняемая певцом (или группой) музыка требует исполнения письменной формы нот. Если это условие будет соблюдаться, то подлинность происхождения музыки будет утрачена. Процесс утраты произошёл с народными песнями, которые получили распространение именно в устной форме.

Роялти сегодня — это важная часть правовой системы в сфере лицензирования различных прав и даже природных ресурсов. Обойтись без роялти уже сегодня практически невозможно.

Пользования предметом лицензионного соглашения. На практике РОЯЛТИустанавливаются в виде фиксированных ставок в % от стоимости чистых продаж лицензионной продукции, ее себестоимости, валовой прибыли или опре деляется в расчете на единицу выпускаемой продукции.

Словарь финансовых терминов .

Роялти

Роялти - лицензионное вознаграждение в виде периодических процентных отчислений, которые устанавливаются в форме фиксированных ставок на основе подсчета фактического экономического результата использования лицензии и выплачиваются лицензиатом через определенные согласованные промежутки времени.

По-английски: Royalty

Синонимы: Ройялти

См. также: Лицензионные договоры

Финансовый словарь Финам .

Синонимы :

Смотреть что такое "РОЯЛТИ" в других словарях:

роялти - За каждый премиальный товар, выпущенный на продажу, ОКОИ отчисляется роялти. Порядок выплаты роялти подробно зафиксирован в каждом соглашении с маркетинг партнером. Партнер обязан полностью отчитаться по этому вопросу перед ОКОИ. [Департамент… … Справочник технического переводчика

Роялти - Роялти (royalty) — 1. Компенсация, регулярно выплачиваемая за использование патента, авторского права, собственности другого лица в виде определенного процента отчислений от объема доходов, объема продаж продукции, ее себестоимости,… … Экономико-математический словарь

- (англ. royalty) периодическая компенсация, как правило денежная, за использование патентов, авторских прав, природных ресурсов и других видов собственности, при производстве которых как раз и использовались данные патенты, авторские… … Википедия

- [англ. royalty королевская власть; отчисления автору] экон. 1) периодические отчисления за купленное по лицензии изобретение или НОУ ХАУ, выплачиваемые лицензиару (ЛИЦЕНЗИАР) в течение определенного периода, оговоренного в лицензионном… … Словарь иностранных слов русского языка

Лицензионный платеж, лицензионный гонорар; плата, вознаграждение, отчисление, оплата Словарь русских синонимов. роялти сущ., кол во синонимов: 6 вознаграждение (26) … Словарь синонимов

- (англ. royalty) компенсация за использование патентов, авторских прав, природных ресурсов и других видов собственности, выплачиваемая в виде процента от стоимости проданных товаров и услуг, при производстве которых использовались патенты,… … Юридический словарь

См. Ройялти Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

- (английское royalty, от средневекового французского roialte, от латинского regalis царский, королевский, государственный), вид лицензионного вознаграждения; периодические процентные отчисления (текущие отчисления) продавцу лицензии,… … Современная энциклопедия

См. РОЙЯЛТИ. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

Роялти - (англ. royalty) 1) периодический лицензионный платеж за использование изобретений, патентов, ноу хау, выпуск книг, прокат кинофильмов и т.д.; 2) рентная плата за право разработки природных ресурсов, вносимая предпринимателем собственнику земли… … Энциклопедия права

Книги

Нормативно-правовые основы селекции и семеноводства. Учебное пособие , Березкин Анатолий Николаевич, Минина Елена Леонидовна, Малько Александр Михайлович. Основной целью предлагаемого учебного пособия является рассмотрение правовых основ селекции и семеноводства, систем взимания селекционного вознаграждения (роялти) за использование охраняемых…

18Янв

Что такое Роялти

Роялти – это официальная плата владельцу материальной или интеллектуальной собственности, за использование его , патента, произведения или другого имущества.

Что такое РОЯЛТИ – значение, определение простыми словами.

Простыми словами, Роялти – это определенная сума денег, которую необходимо выплачивать законному владельцу прав на какое-либо имущество. Другими словами, можно сказать так, что если вы хотите использовать с целью заработка чью-то запатентованную идею или технологию, франшизу, музыкальное или художественное произведение, то за это нужно платить роялти ее законному владельцу. К примеру, если вам нужно использовать, какой-либо материал, защищенный авторским правом (), то с точки зрения закона, это становится возможным только после согласования всех юридических и финансовых аспектов с правообладателем. В противном случаи, использование подобного материала будет незаконным, что может повлечь за собой судовые иски.

Еще одним отличным примером для понимания значения слова «Роялти», может послужить организация работы всемирно известной сети ресторанов быстрого питания «McDonald’s». Дело в том, что формально большинство ресторанов не принадлежат компании «McDonald’s Corporation», но все они платят роялти за использование их франшизы. Простыми словами, материнская компания продает «лицензию» на использование своего бренда при условии соответствия корпоративным требованиям и стандартам.

Ставки и виды роялти.

Наиболее распространенным явлением при составлении суммы роялти, является процент от валового объема продаж. Обычно это колеблется от пяти до девяти процентов. Таким образом, это является выгодным аспектом как для владельца прав, так и для того, кто их использует. Существуют также франчайзеры, которые определяют сумму роялти в виде конкретной фиксированной цифры.

В этом материале:

В современном бизнесе наблюдаются тенденции, которые позволяют открыть свое дело с минимальными рисками с помощью франшизы. Выполняя расчет будущих доходов и расходов, предпринимателю приходится оценивать самые разные обстоятельства и тренды. Для начала следует освоить рыночную терминологию и четко себе представлять, что такое роялти и в каких условиях используется этот вид платежа. При открытии своего дела всегда требуется, так называемый, стартовый капитал. Размер этого капитала может достигать внушительных размеров. Конкретная сумма определяется сферой деятельности и многими другими обстоятельствами.

Роялти – этимология термина

Финансово-хозяйственной деятельности люди стали заниматься с первого же дня от сотворения мира. Многие термины и понятия рождались в определенных исторических условиях, и дошли до нашего времени, практически, без искажений. Сегодня не каждый бизнесмен знает, что роялти можно назвать арендную плату за пользование офисом. О роялти за патент мечтает каждый изобретатель. Другими словами, роялти это регулярная плата за предоставление услуг. Или товарного знака. Хотя это определение передает только часть полного значения данного термина. Для того чтобы представить многогранность этого понятия, надо обратить внимание на исторические корни.

Роялти — это регулярные платежи (обычно ежемесячные), которые франчайзи (покупатель франшизы) платит франчайзеру (продавец франшизы) за использование их бренда и технологии.

Термин роялти родом из английского языка. Этим словом в английской транскрипции обозначалась плата королю за то, что он соизволил предоставить кому-то из своих подданных право на пользование землей и ресурсами, которые имеются в ее недрах. Этот упрощенный пример приближает современного предпринимателя к пониманию процессов, из которых складывается бизнес. Понятие роялти используется в следующих обстоятельствах:

при оплате аренды;
при взимании пошлины;
при оплате за пользование недрами;
при изъятии доли прибыли за использование чужой собственности.

В повседневной практике бизнесменам хорошо знакома франшиза роялти, которая платится за предоставление товарного знака или бренда.

За что платят роялти

Российское гражданское право построено по образцам, которые взяты из опыта цивилизованных стран. Все хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности, должны четко соблюдать установленные правила при оплате за право пользоваться лицензиями на изобретения, прокат фильмов, выпуск книг, товары, патенты, нововведения. Расчет величины оплаты выполняется в соответствии с двухсторонним договором. Многолетняя практика показывает, что выбрать базу для того, чтобы определить размер отчислений не так-то просто. В результате многолетней практики сложилась некоторая система, которую можно использовать как пример при заключении договора.

Процент с прибыли или оборота

Расчет роялти на основе полученной предприятием прибыли имеет определенные недостатки. На объем получаемой прибыли влияет много самых разноплановых факторов. Как пример, эксперты приводят неудачную рекламную кампанию. По всем прогнозам объем реализованной продукции должен был увеличиться, однако неточно таргетированная кампания принесла только убытки. В результате, вместо прибыли компания понесла существенные убытки. По сути, покупатель франшизы всегда может завышать свои расходы на зарплату, аренду и другие расходы и показывать всегда убыток, хотя по факту будет работать в плюс. Поэтому часто роялти платится с оборота компании.

Процент с маржи

В этом случаи франчайзи платит процент с торговой наценки. При таком варианте продавец франшизы как правило может устанавливать или контролировать оптовые и розничные цены продукции или оказываемых услуг.

Фиксированная сумма

Бывают варианты франшиз с четко фиксированной ежемесячной или ежегодной суммой.

Рекламные платежи

Часто в презентациях франшиз можно увидеть дополнительный платеж в виде рекламных отчислений. Это плата покупателя франшизы за раскрутку и рекламу бренда под которым он работает. Обычно эти отчисления уже закладывают в % роялти, но иногда их выносят отдельно.

Кстати, некоторые компании продают франшизу без паушального взноса и роялти. Они зарабатывают только на поставках продукции для своих франчайзи.

Лицензия на интеллектуальную собственность

Представление об интеллектуальной собственности имеет каждый образованный человек. Как пример этого вида собственности можно привести следующие объекты:

литературное произведение;
музыкальное произведение;
программное обеспечение для компьютера.

За каждое издание своей книги писатель получает гонорар. Точно так же как и композитор. Для того чтобы исполнять музыкальное произведение на законных основаниях, сочинителю выплачивается фри роялти. В данном случае это разовая плата за использование. В интеллектуальной сфере между пользователями и правообладателями действует сложный механизм взаимоотношений. Расчет величины отчислений не имеет общей формулы.

В повседневной жизни пользователи интернета сталкиваются с необходимостью выплачивать фри-платежи при использовании программного обеспечения. Яркий пример тому, приобретение антивирусных программ. Подавляющее число пользователей считают, что размер платы за лицензионные пакеты программ слишком большой. Правообладатели, наоборот, убеждены, что плата неоправданно низкая. У каждой стороны свой расчет и свои критерии оценки. Авторское право на сегодняшний день считается наиболее сложным для реализации на практике. Когда человек получает патент на изобретение, он может его показать ограниченному кругу лиц. Новое стихотворение или мелодию скрыть таким способом невозможно.

Получая патент на созданную своим умом интеллектуальную собственность, человек рассчитывает улучшить свое материальное положение. Расчет в данном случае прост и понятен. Однако не всегда размер получаемой платы удовлетворяет правообладателя. Для того чтобы сбалансировать свои потребности и возможности нужно ориентироваться в действующем законодательстве и знать реальные условия рынка. Приводя в пример прецеденты из зарубежной практики, нужно всегда делать поправки на местные условия и обстоятельства.

Для самостоятельного подбора и сравнения бизнеса предлагаем воспользоваться простой формой поиска: вы можете ввести любое название или сумму денег, которую готовы инвестировать в собственное дело.